Menu
Prezydent RP w dn. 19.11.2018r. podpisał Ustawę o Pracowniczych Planach Kapitałowych (PPK).
PPK – co to takiego?
PPK będą nowym, dobrowolnym, pracowniczym produktem emerytalnym, funkcjonującym obok Pracowniczych Programów Emerytalnych (różnica: PPE nie były obowiązkowe, nie musiały funkcjonować we wszystkich podmiotach zatrudniających; PPK będą obowiązkowe dla wszystkich podmiotów zatrudniających).
PPK mają być mechanizmami:
• Powszechnymi
• Współfinansowanymi przez państwo i pracodawców
• Objętymi automatycznym zapisem
Zarządzanie PPK ma zostać powierzone od samego początku podmiotom rynkowym.
PPK – uczestnictwo dobrowolne, czy obowiązkowe?
Każdy zatrudniony zostanie zapisany do programu automatycznie, ale będzie mógł się z niego wycofać, czyli oszczędzanie w PPK będzie dobrowolne. Oznacza to, że uczestnik PPK będzie mógł zrezygnować z dokonywania wpłat do PPK na podstawie pisemnej deklaracji złożonej podmiotowi zatrudniającemu. Ale uwaga! By pozostać poza programem, co cztery lata będzie trzeba składać stosowną deklarację.
Automatyczny zapis dotyczy pracowników w wieku 19- 55 lat, osoby w wieku 55 -70 lat mają prawo dobrowolnego przystąpienia do PPK.
PPK – od kiedy?
Wszystkie podmioty zatrudniające (pracodawcy) będą tworzyć PPK dla wszystkich osób zatrudnionych (np. pracowników na etacie i zatrudnionych na umowie-zleceniu).
Obowiązek zawierania umów o zarządzanie PPK będzie wprowadzany stopniowo:
od 1 lipca 2019 r. dla podmiotów, które zatrudniają co najmniej 250 osób;
od 1 stycznia 2020 r. dla podmiotów zatrudniających co najmniej 50 osób;
od 1 lipca 2020 r. dla podmiotów zatrudniających co najmniej 20 osób – OSTATECZNY TERMIN 27 PAŹDZIERNIKA 2020 r.
od 1 stycznia 2021 r. dla pozostałych podmiotów oraz osób zatrudnionych w jednostkach sektora finansów publicznych.
Zachęty fiskalne
Zwolnienie pracodawcy ze składek na ubezpieczenie emerytalne i rentowe w ZUS od składki płaconej przez pracodawcę.
Dopłata ze środków publicznych w wys. 250 zł (jednorazowo) oraz 240 zł po każdym roku uczestnictwa Pracownika, pod warunkiem wpłacenia określonej kwoty na rachunek PPK.
Składka pracodawcy wliczana do kosztów uzyskania przychodu.
Dopłaty ze środków publicznych (tj. składka powitalna w wys. 250 zł jednorazowo) i dopłaty roczne (w wys. 240 zł) są zwolnione z podatku dochodowego od osób fizycznych.
Zagwarantowanie prywatności środków zgromadzonych w PPK (m.in. możliwość wycofania środków).
Oszczędzanie w ramach PPK nie jest objęte gwarancją dodatniej stopy zwrotu.
Uczestnik PPK ponosi ryzyko do wysokości przypadających na niego wartości aktywów netto
Kluczowe zapisy Ustawy o PPK
Pracownik ma możliwość rezygnacji z PPK na podstawie pisemnego oświadczenia złożonego Pracodawcy. Pracodawca ma obowiązek przyjęcia pisemnej rezygnacji i niezwłocznego poinformowania dostawcy PPK. Pracodawca nie może nakłaniać Pracownika do rezygnacji z PPK (za to są przewidziane kary).
Co cztery lata Pracodawca będzie ponownie ujmował na liście pracownika, który uprzednio zrezygnował i będzie odprowadzał za niego składki (do ostatniego dnia lutego danego roku). Pracodawca ma obowiązek, pilnowania terminów i wcześniejszego poinformowania pracownika o ponownym przystąpieniu. Uczestnik może ponownie zrezygnować z uczestnictwa w tym programie.
Pracodawca ma obowiązek terminowego przekazywania uczestnikom, zarządzającemu oraz nadzorowi określonych informacji związanych z prowadzonym PPK.
Oszczędności pracowników pozostaną w PPK w momencie odejścia z pracy. Byli pracownicy mogą poprosić o przeniesienie swoich oszczędności do PPK prowadzonego przez nowego pracodawcę, nie będą jednak do tego zobowiązani.
Pracodawca wybiera jednego dostawcę PPK spośród Towarzystw Funduszy Inwestycyjnych (TFI) lub Powszechnych Towarzystw Emerytalnych (PTE) lub Towarzystw Ubezpieczeń na Życie (TUnŻ) dopuszczonych do udziału w PPK (oferta umieszczona na portalu emerytalnym: https://www.mojeppk.pl/), w porozumieniu z reprezentacją pracowników (lub organizacji związkowej). Pracodawca ma możliwość zmiany dostawcy PPK.
Pracodawca jest zobowiązany do obliczania i odprowadzania składek pracodawcy i pracownika w terminie wypłaty wynagrodzenia oraz do przekazywania wniosku pracownika o dokonanie zmiany (konwersji) funduszu inwestycyjnego do innego niż fundusz właściwy dla wieku pracownika.
Czasowe zawieszenie – tylko w okresie przestoju ekonomicznego, o którym mowa w art.2 ustawy z dnia 11 października 2013 o szczególnych rozwiązaniach związanych z ochroną miejsc pracy.
W ramach PPK ma być dostępnych co najmniej 5 Funduszy zdefiniowanej daty („cyklu życia”), które z upływem czasu stopniowo zmieniają strukturę inwestycji zwiększając udział części dłużnej. Uczestnik jest automatycznie przypisywany do danego funduszu, właściwego dla jego daty urodzenia, ale na wniosek uczestnika możliwa jest zmiana funduszu.
Opłaty za zarządzanie zostały ograniczone do wysokości 0,6% wartości zarządzanych aktywów w skali roku (w podziale na 0,5% opłaty za zarządzanie oraz 0,1% za osiągnięty wynik).
Niezależnie od wynagrodzenia, ze zgromadzonych środków (aktywów netto) pokrywane są określone koszty instytucji finansowej związane z zarządzaniem PPK
Powyższe opłaty i wynagrodzenia pobierane są z konta uczestnika.
Wypłata środków z PPK – wycofanie środków przed emeryturą
wypłata do 25% zgromadzonych środków w razie poważnego zachorowania uczestnika, współmałżonka uczestnika lub dziecka uczestnika.
wypłata do 100% środków na pokrycie wkładu własnego na zakup nieruchomości mieszkaniowej z obowiązkiem zwrotu w okresie do 15 lat,
wypłata transferowa – przekazanie środków z jednego rejestru prowadzonego w PPK, na inny rejestr prowadzony w PPK, na IKE byłego współmałżonka uczestnika lub osoby uprawnionej, na PPE osoby uprawnionej.
Wycofanie środków na emeryturę
Możliwe są następujące formy wypłat po osiągnięciu wieku 60 lat (mężczyźni) albo 55 lat (kobiety) i uzyskaniu uprawnień emerytalnych:
25% jednorazowo (o ile uczestnik PPK nie postanowił o wypłacie tej części w ratach) a pozostałe 75% ratalnie w 120 ratach miesięcznych,
wypłata transferowa na lokatę terminową,
100% w formie świadczenia małżeńskiego w co najmniej 120 ratach miesięcznych,
wypłata transferowa do zakładu ubezpieczeń na świadczenie okresowe lub dożywotnie.
Zwrot środków
Wypłata całości zgromadzonych środków jest możliwa w każdym czasie, przy czym wypłacane środki zostaną pomniejszone o 30%, dopłaty Państwa oraz podatek od zysków kapitałowych.
Korzyści i koszty dla pracowników
Rozwiązania korzystne dla pracowników (+):
Forma oszczędzania na emeryturę, w której partycypują pracodawcy (1,5-2,5% składki miesięcznej) i państwo (240PLN składki rocznej),
Jednorazowe wpłaty powitalne finansowane przez państwo,
Możliwość wykorzystania środków jako dopłaty do leczenia lub wkładu przy zakupie pierwszego mieszkania,
Kapitał uzbierany w ramach PPK będzie podlegał dziedziczeniu.
Rozwiązania budzące wątpliwości i koszty (-):
Większe obciążenie wynagrodzenia.
Składka na PPK nie będzie zwolniona z podatku dochodowego, a w skrajnych wypadkach podatkiem mogą być obciążone również wypłaty.
W przypadku górników – krótki okres składkowy (25 lat), długi okres oczekiwania na wypłatę świadczenia, które będzie przysługiwało po ukończeniu 60 (55) roku życia.
Z udziału w PPK wyłączone będą osoby przebywające na urlopach górniczych.
SKŁADKI NA PPK – PRZYKŁAD
1.Wpłaty do PPK ze strony podmiotu zatrudniającego
Wynagrodzenie pracownika wynosi 4000 zł brutto miesięcznie. Jeśli pracownik ten nie zrezygnuje z oszczędzania w PPK, spółka będzie zobowiązana finansować za tego pracownika wpłatę podstawową w wysokości 60 zł. (tj. 1,5% wynagrodzenia pracownika). Ponadto spółka może zadeklarować wpłatę dodatkową w maksymalnej wysokości 100 zł. W sumie spółka może zatem dokonywać miesięcznych wpłat na konto pracownika w PPK w kwocie 160 zł. (tj. wpłata podstawowa i wpłata dodatkowa w maksymalnej wysokości może w sumie wynosić 4% wynagrodzenia pracownika).
2.Wpłaty do PPK ze strony pracownika
Wynagrodzenie pracownika wynosi 4000 zł brutto miesięcznie. Jeśli pracownik ten nie zrezygnuje z oszczędzania w PPK, będzie zobowiązany finansować z własnych środków wpłatę podstawową w wysokości 80 zł. (tj. 2% wynagrodzenia pracownika). Przy założeniu, że po potrąceniu obciążeń publicznoprawnych z należnego mu wynagrodzenia jego wynagrodzenie netto wynosi 2853,96 zł, spółka będzie wypłacać mu 2773,96 zł (2853,96 zł – 80 zł). Jeśli pracownik ten zdecydowałby się zadeklarować wpłatę dodatkową w maksymalnej wysokości 80 zł, z jego miesięcznej wypłaty netto PRACODAWCA potrącałaby w sumie kwotę 160 zł tytułem wpłat do PPK – w tym wypadku spółka będzie wypłacać mu 2693,96 zł (2853,96 zł – 160 zł).
Ważne! Uczestnik PPK oprócz kosztu wpłaty podstawowej do PPK i ewentualnie wpłaty dodatkowej (jeśli ją zadeklaruje) ponosi również koszt podatku dochodowego od kwoty wpłat finansowanych przez podmiot zatrudniający (podstawowej i ewentualnej dodatkowej, jeśli została przez taki podmiot zadeklarowana).
3. Dofinansowanie PPK z Funduszu Pracy
Po spełnieniu ustawowych warunków uczestnik PPK będzie mógł liczyć na dofinansowanie środków gromadzonych w ramach PPK w formie:
jednorazowej wpłaty powitalnej oraz
dopłaty rocznej do PPK.
Wpłata powitalna wynosi 250 zł. Uprawnienie do tej wpłaty przysługuje uczestnikowi PPK, który przez co najmniej 3 pełne miesiące oszczędzał w PPK.
Dopłata roczna do PPK wynosi 240 zł. Uprawnienie do tej dopłaty przysługuje uczestnikowi PPK, który z tytułu wpłat podstawowych i dodatkowych finansowanych zarówno przez siebie, jak i przez podmiot zatrudniający zgromadził kwotę równą co najmniej kwocie wpłat podstawowych należnych od kwoty stanowiącej 6-krotność minimalnego wynagrodzenia.
ULOTKA DLA PRZEDSIĘBIORCY – 5 krokow do PPK
NIEZBĘDNIK PRACODAWCY – KOMPENDIUM WIEDZY
PROTOKÓŁ Z ZEBRANIA Z PRACOWNIKAMI
DEKLARACJA O REZYGNACJI Z PPK PRZEZ PRACOWNIKA
UWAGA:
Z obowiązku tworzenia PPK są zwolnieni:
